Lesen Sie auch unsere Artikel über die Eigenmietwertberechnung in anderen Kantonen
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In diesem Artikel erklären wir, wie Sie den Eigenmietwert im Kanton Luzern berechnen. Das Bundesgericht hat den Eigenmietwert auf mindestens 60 Prozent des markt- und ortsüblichen Mietzinses für ein vergleichbares Objekt festgelegt. Die Kantone können den Eigenmietwert höher ansetzen und sind frei in der Wahl der Methode zur Ermittlung des Mietzinses als Grundlage für den Eigenmietwert. Elf Kantone stellen auf die Vergleichsmiete ab und berechnen der Eigenmietwert auf der Grundlage des markt- und ortsübliches Mietzinses, darunter der Kanton Luzern.
Der Eigenmietwert wird am Anfang jeder Steuerperiode an die aktuellen Verhältnisse angepasst. Dafür wird die Mietzinsentwicklung je nach Lage und Alter eines Objekts berücksichtigt
Alles über den Eigenmietwert in der Schweiz lesen Sie in unserem Artikel «Eigenmietwert berechnen: Berechnung, wichtige Faktoren und mögliche Abzüge».
Im Kanton Luzern beträgt der Eigenmietwert 70 Prozent der mittleren Marktmiete. Das ist die durchschnittliche Miete, für die ein vergleichbares Objekt an vergleichbarer Lage vermietet werden könnte. Die Luzerner Gemeinden sind in elf Gemeindegruppen unterteilt, die Stadt Luzern beispielsweise in Gruppe 1. Mehr über die Einteilung erfahren Sie im Luzerner Steuerbuch. Wenn der Eigenmietwert ein Viertel der Einkünfte ohne Mietwert übersteigt und bei Alleinstehenden unter 19'400 Franken beziehungsweise bei Familien unter 27'200 Franken liegt, können diese eine Herabsetzung beantragen. Ausser, sie besitzen mehr als 55'000 Franken (Alleinstehende) beziehungsweise 110'000 Franken (Familien) Vermögen. In unserem Rechenbeispiel besitzen Stefanie und Peter eine Wohnung in der Stadt Luzern (Gemeindegruppe 1) im Wert von 1,25 Millionen Franken, die sie mit einer Hypothek von 1 Million Franken fremdfinanziert haben. Die beiden sind je 35 Jahre alt, haben kürzlich geheiratet, sind (noch) kinderlos und verdienen zusammen 180'000 Franken brutto im Jahr.
Der Bund übernimmt den Steuerwert des Kantons Luzern für die direkte Bundessteuer.
Weil die Hypothekarzinsen und die Unterhaltskosten den Eigenmietwert übersteigen, sinkt die Steuerrechnung um schätzungsweise 652 Franken. In Jahren mit grösseren werterhaltenden und/oder energetischen Sanierungen könnten Stefanie und Peter die effektiven Unterhaltskosten abziehen und so ihre Steuerbelastung senken. Die mutmassliche Steuerbelastung haben wir mit dem Steuerrechner der Eidgenössischen Steuerverwaltung berechnet.
In unserem Artikel «Abzugsfähige Unterhaltskosten für Liegenschaften: So senken Sie Ihre Steuerbelastung» erfahren Sie, welche Kosten Sie in Ihrer Steuererklärung abziehen können.
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Der Abzug für Unternutzung kann nur für einen Hauptwohnsitz geltend gemacht werden, nicht für Zweitwohnsitze wie Ferienhäuser oder -wohnungen.
Die Steuerbehörden schätzen den Eigenmietwert periodisch neu ein. Zu Diskussionen kommt es in der Regel, wenn der Eigenmietwert erhöht wird. Wird die Erhöhung mit höheren Liegenschaftspreisen begründet, hat eine Einsprache kaum eine Chance. Anders sieht es aus, wenn der Wert zu hoch angesetzt wurde oder die Steuerbehörde einen Fehler gemacht hat. Es lohnt sich also, die Neubewertungen genau zu prüfen, sonst zahlen Sie jahrelang zu viel Steuern. Am einfachsten kontaktieren Sie die kantonale Steuerverwaltung. Die Einsprache ist kostenlos. Sobald es vor Gericht geht, wird es teuer. Der Verlierer trägt alle Kosten, zum Beispiel für eine Expertise. Suchen Sie eine gütliche Einigung und wägen Sie Chancen und Risiken ab, bevor Sie den Rechtsweg beschreiten.
